Page 133 - Mono Technology Public Company Limited : Annual Report 2013
P. 133
4.13 ประมาณการหนี้สิน
บริษัทฯ และบริษัทย่อยจะบันทึกประมำณกำรหนี้สินไว้ในบัญชีเมื่อภำระผูกพันซึ่งเป็นผลมำจำกเหตุกำรณ์
ในอดีตได้เกิดขึ้นแล้ว และมีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่นอนว่ำบริษัทฯ และบริษัทย่อยจะเสียทรัพยำกร
เชิงเศรษฐกิจไปเพื่อปลดเปลื้องภำระผูกพันนั้น และบริษัทฯ และบริษัทย่อยสำมำรถประมำณมูลค่ำ
ภำระผูกพันนั้นได้อย่ำงน่ำเชื่อถือ
4.14 ภาษีเงินได้
ภำษีเงินได้ประกอบด้วยภำษีเงินได้ปัจจุบันและภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชี
ภาษีเงินได้ปัจจุบัน
บริษัทฯ และบริษัทย่อยบันทึกภำษีเงินได้ปัจจุบันตำมจ�ำนวนที่คำดว่ำจะจ่ำยให้กับหน่วยงำนจัดเก็บภำษี
ของรัฐ โดยค�ำนวณจำกก�ำไรทำงภำษีตำมหลักเกณฑ์ที่ก�ำหนดในกฎหมำยภำษีอำกร
ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
บริษัทฯ และบริษัทย่อยบันทึกภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีของผลแตกต่ำงชั่วครำวระหว่ำงรำคำตำมบัญชี
ของสินทรัพย์และหนี้สิน ณ วันสิ้นรอบระยะเวลำรำยงำนกับฐำนภำษีของสินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้องนั้น
โดยใช้อัตรำภำษีที่มีผลบังคับใช้ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลำรำยงำน
บริษัทฯ และบริษัทย่อยรับรู้หนี้สินภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีของผลแต กต่ำงชั่วครำวที่ต้องเสียภำษีทุกรำยกำร
แต่รับรู้สินทรัพย์ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีส�ำหรับผลแตกต่ำงชั่วครำว ที่ใช้หักภำษี รวมทั้งผลขำดทุนทำงภำษี
ที่ยังไม่ได้ใช้ในจ�ำนวนเท่ำที่มีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่ที่บริษัทฯ และบริษัทย่อย จะมีก�ำไรทำงภำษีในอนำคต
เพียงพอที่จะใช้ประโยชน์จำกผลแตกต่ำงชั่วครำว ที่ใช้หักภำษีและผลขำดทุนทำงภำษีที่ยังไม่ได้ใช้นั้น
บริษัทฯ และบริษัทย่อยจะทบทวนมูลค่ำตำมบัญชีของสินทรัพย์ภำษีเงินได้ รอกำรตัดบัญชีทุกสิ้นรอบระยะเวลำ
รำยงำนและจะท�ำกำรปรับลดมูลค่ำตำมบัญชีดังกล่ำว หำกมีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่ว่ำ บริษัทฯ และบริษัท
ย่อยจะไม่มีก�ำไรทำงภำษีเพียงพอต่อกำรน�ำสินทรัพย์ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีทั้งหมดหรือบำงส่วนมำใช้
ประโยชน์
บริษัทฯ และบริษัทย่อยจะบันทึกภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีโดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้น หำกภำษีที่เกิดขึ้น
เกี่ยวข้องกับรำยกำรที่ได้บันทึกโดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้น
5. กำรใช้ดุลยพินิจและประมำณกำรทำงบัญชีที่ส�ำคัญ
ในกำรจัดท�ำงบกำรเงินตำมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงิน ฝ่ำยบริหำรจ�ำเป็นต้องใช้ดุลยพินิจและกำรประมำณ
กำรในเรื่องที่มีควำมไม่แน่นอนเสมอ กำรใช้ดุลยพินิจและกำรประมำณกำรดังกล่ำวนี้ส่งผลกระทบต่อจ�ำนวนเงินที่
แสดงในงบกำรเงินและต่อข้อมูลที่แสดงในหมำยเหตุประกอบงบกำรเงิน ผลที่เกิดขึ้นจริงอำจแตกต่ำงไปจำกจ�ำนวน
ที่ประมำณกำรไว้ กำรใช้ดุลยพินิจและกำรประมำณกำรที่ส�ำคัญมีดังนี้
สัญญาเช่า
ในกำรพิจำรณำประเภทของสัญญำเช่ำว่ำเป็นสัญญำเช่ำด�ำเนินงำนหรือสัญญำเช่ำทำงกำรเงิน ฝ่ำยบริหำรได้ใช้
ดุลยพินิจในกำรประเมินเงื่อนไขและรำยละเอียดของสัญญำเพื่อพิจำรณำว่ำ บริษัทฯ และบริษัทย่อยได้โอนหรือรับ
โอนควำมเสี่ยงและผลประโยชน์ในสินทรัพย์ที่เช่ำดังกล่ำวแล้วหรือไม่
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้
ในกำรประมำณค่ำเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้ ฝ่ำยบริหำรจ�ำเป็นต้องใช้ดุลยพินิจในกำรประมำณกำร ผลขำดทุนที่
คำดว่ำจะเกิดขึ้นจำกลูกหนี้แต่ละรำย โดยค�ำนึงถึงประสบกำรณ์กำรเก็บเงินในอดีต อำยุของหนี้ที่คงค้ำงและสภำวะ
เศรษฐกิจที่เป็นอยู่ในขณะนั้น เป็นต้น
127
