Page 154 - Mono Technology Public Company Limited : Annual Report 2014 TH
P. 154
4.13 ประมำณกำรหนี้สิน
บริษัทฯ และบริษัทย่อยจะบันทึกประมำณกำรหนี้สินไว้ในบัญชีเมื่อภำระผูกพันซึ่งเป็นผลมำจำกเหตุกำรณ์ในอดีตได้เกิด
ขึ้นแล้ว และมีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่นอนว่ำบริษัทฯ และบริษัทย่อยจะเสียทรัพยำกรเชิงเศรษฐกิจไปเพื่อปลดเปลื้อง
ภำระผูกพันนั้น และบริษัทฯ และบริษัทย่อยสำมำรถประมำณมูลค่ำภำระผูกพันนั้นได้อย่ำงน่ำเชื่อถือ
4.14 ภำษีเงินได้
ภำษีเงินได้ประกอบด้วยภำษีเงินได้ปัจจุบันและภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชี
ภาษีเงินได้ปัจจุบัน
บริษัทฯ และบริษัทย่อยบันทึกภำษีเงินได้ปัจจุบันตำมจ�ำนวนที่คำดว่ำจะจ่ำยให้กับหน่วยงำนจัดเก็บภำษีของรัฐ
โดยค�ำนวณจำกก�ำไรทำงภำษีตำมหลักเกณฑ์ที่ก�ำหนดในกฎหมำยภำษีอำกร
ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
บริษัทฯ และบริษัทย่อยบันทึกภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีของผลแตกต่ำงชั่วครำวระหว่ำงรำคำตำมบัญชีของสินทรัพย์
และหนี้สิน ณ วันสิ้นรอบระยะเวลำรำยงำนกับฐำนภำษีของสินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้องนั้น โดยใช้อัตรำภำษีที่มี
ผลบังคับใช้ ณ วันสิ้นรอบระยะเวลำรำยงำน
บริษัทฯ และบริษัทย่อยรับรู้หนี้สินภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีของผลแตกต่ำงชั่วครำวที่ต้องเสียภำษีทุกรำยกำร แต่รับ
รู้สินทรัพย์ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีส�ำหรับผลแตกต่ำงชั่วครำวที่ใช้หักภำษี รวมทั้ง ผลขำดทุนทำงภำษีที่ยังไม่ได้
ใช้ในจ�ำนวนเท่ำที่มีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่ที่บริษัทฯ และบริษัทย่อยจะมีก�ำไรทำงภำษีในอนำคตเพียงพอที่จะใช้
ประโยชน์จำกผลแตกต่ำงชั่วครำวที่ใช้หักภำษีและผลขำดทุนทำงภำษีที่ยังไม่ได้ใช้นั้น
บริษัทฯ และบริษัทย่อยจะทบทวนมูลค่ำตำมบัญชีของสินทรัพย์ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีทุกสิ้นรอบระยะเวลำรำยงำน
และจะท�ำกำรปรับลดมูลค่ำตำมบัญชีดังกล่ำว หำกมีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่ว่ำบริษัทฯ และบริษัทย่อยจะไม่มีก�ำไร
ทำงภำษีเพียงพอต่อกำรน�ำสินทรัพย์ภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีทั้งหมดหรือบำงส่วนมำใช้ประโยชน์
บริษัทฯ และบริษัทย่อยจะบันทึกภำษีเงินได้รอกำรตัดบัญชีโดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้นหำกภำษีที่เกิดขึ้นเกี่ยวข้อง
กับรำยกำรที่ได้บันทึกโดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้น
5. การใช้ดุลยพินิจและประมาณการทางบัญชีที่ส�าคัญ
ในกำรจัดท�ำงบกำรเงินตำมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงิน ฝ่ำยบริหำรจ�ำเป็นต้องใช้ดุลยพินิจและกำรประมำณ
กำรในเรื่องที่มีควำมไม่แน่นอนเสมอ กำรใช้ดุลยพินิจและกำรประมำณกำรดังกล่ำวนี้ส่งผลกระทบต่อจ�ำนวนเงินที่
แสดงในงบกำรเงินและต่อข้อมูลที่แสดงในหมำยเหตุประกอบงบกำรเงิน ผลที่เกิดขึ้นจริงอำจแตกต่ำงไปจำกจ�ำนวนที่
ประมำณกำรไว้ กำรใช้ดุลยพินิจและกำรประมำณกำรที่ส�ำคัญ มีดังนี้
สัญญำเช่ำ
ในกำรพิจำรณำประเภทของสัญญำเช่ำว่ำเป็นสัญญำเช่ำด�ำเนินงำนหรือสัญญำเช่ำทำงกำรเงิน ฝ่ำยบริหำรได้ใช้
ดุลยพินิจในกำรประเมินเงื่อนไขและรำยละเอียดของสัญญำเพื่อพิจำรณำว่ำบริษัทฯ และบริษัทย่อยได้โอน
หรือรับโอนควำมเสี่ยงและผลประโยชน์ในสินทรัพย์ที่เช่ำดังกล่ำวแล้วหรือไม่
ค่ำเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้
ในกำรประมำณค่ำเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของลูกหนี้ ฝ่ำยบริหำรจ�ำเป็นต้องใช้ดุลยพินิจในกำรประมำณกำรผลขำดทุนที่
คำดว่ำจะเกิดขึ้นจำกลูกหนี้แต่ละรำย โดยค�ำนึงถึงประสบกำรณ์กำรเก็บเงินในอดีต อำยุของหนี้ที่คงค้ำงและสภำวะ
เศรษฐกิจที่เป็นอยู่ในขณะนั้น เป็นต้น
154
